Trong hoạt động quản trị kế toán và quyết toán thuế, Tài khoản 811 (Chi phí khác) luôn là một trong những khu vực “nhạy cảm” nhất. Việc phân định rõ ràng giữa chi phí kế toán và chi phí được trừ khi tính thuế TNDN tại tài khoản này quyết định trực tiếp đến số thuế doanh nghiệp phải nộp.
Bài viết này Kế toán Anh Minh sẽ giúp bạn tìm hiểu chi phí 811 có được trừ khi tính thuế tndn đến điều kiện để biến các khoản chi này thành chi phí hợp lý.
1. Tài khoản 811 là tài khoản gì?
Theo Thông tư 200/2014/TT-BTC và Thông tư 133/2016/TT-BTC, Tài khoản 811 – Chi phí khác dùng để phản ánh những khoản chi phí phát sinh ngoài các hoạt động sản xuất, kinh doanh thông thường của doanh nghiệp.
Đây thường là các khoản chi mang tính chất không thường xuyên hoặc không nằm trong kế hoạch kinh doanh cốt lõi.
Các nội dung phản ánh vào TK 811 bao gồm:
- Chi phí thanh lý, nhượng bán tài sản cố định (TSCĐ) và giá trị còn lại của TSCĐ khi thanh lý.
- Các khoản tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế, phạt vi phạm hành chính.
- Các khoản chi phí bị mất mát, hư hỏng tài sản đã trừ phần bồi thường.
- Các khoản chi phí có liên quan đến những năm trước nhưng bị bỏ sót.
- Các khoản chi phí khác như: chi ủng hộ, tài trợ, các khoản nợ phải trả không xác định được chủ nợ…
2. Chi phí 811 có được trừ khi tính thuế TNDN không?
Đây là câu hỏi quan trọng nhất đối với kế toán thuế. Thực tế, không phải mọi khoản ghi nhận vào TK 811 đều là chi phí được trừ.
Để một khoản chi từ TK 811 được cơ quan thuế chấp nhận là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN, nó phải đáp ứng các điều kiện tại Thông tư 78/2014/TT-BTC và Thông tư 96/2015/TT-BTC.
2.1 Điều kiện chung để được tính là chi phí được trừ
Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định.
Đối với hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (đã bao gồm VAT), phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
2.2 Các khoản chi phí 811 THƯỜNG ĐƯỢC trừ
Chi phí thanh lý TSCĐ: Giá trị còn lại và các chi phí phá dỡ, môi giới khi nhượng bán tài sản phục vụ kinh doanh.
Phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: Nếu phát sinh do lỗi khách quan trong kinh doanh và có đầy đủ hợp đồng, chứng từ thanh toán.
Chi phí tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai: Nếu có đủ hồ sơ theo quy định (biên bản xác nhận, hóa đơn tài trợ).
2.3 Các khoản chi phí 811 KHÔNG ĐƯỢC trừ
Đây là các khoản “chi phí ảo” hoặc “chi phí không phục vụ sản xuất kinh doanh” mà kế toán cần loại ra khi quyết toán (ghi vào chỉ tiêu B4 trên tờ khai quyết toán thuế TNDN):
- Tiền phạt vi phạm hành chính: Phạt vi phạm giao thông, phạt chậm nộp thuế, phạt vi phạm pháp luật về kế toán, thống kê.
- Chi phí không có hóa đơn chứng từ: Hoặc hóa đơn không hợp lệ (hóa đơn của doanh nghiệp bỏ trốn, hóa đơn giả).
- Các khoản chi tài trợ sai đối tượng: Hoặc thiếu hồ sơ xác nhận của cơ quan nhận tài trợ.
3. Hướng dẫn hạch toán tài khoản 811 chi tiết
Tài khoản 811 không có số dư cuối kỳ. Cuối kỳ kế toán, toàn bộ số phát sinh nợ sẽ được kết chuyển sang tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh.
3.1 Hạch toán thanh lý, nhượng bán TSCĐ
Khi thanh lý TSCĐ, kế toán ghi nhận giá trị còn lại:
- Nợ TK 811: Giá trị còn lại của TSCĐ.
- Nợ TK 214: Giá trị hao mòn lũy kế.
- Có TK 211: Nguyên giá TSCĐ.
Chi phí phát sinh liên quan đến thanh lý (tháo dỡ, vận chuyển):
- Nợ TK 811
- Nợ TK 133: Thuế GTGT đầu vào (nếu có).
- Có TK 111, 112, 331.
3.2 Hạch toán các khoản tiền phạt
Khi nhận thông báo phạt vi phạm hợp đồng hoặc phạt hành chính:
- Nợ TK 811
- Có TK 111, 112, 3339…
3.3 Hạch toán các khoản chi tài trợ, biếu tặng
- Nợ TK 811
- Có TK 152, 155, 156, 111, 112…
4. Những lưu ý về hạch toán tài khoản chi phí 811
Để tránh bị truy thu thuế và xử phạt trong kỳ thanh tra, kế toán cần đặc biệt lưu ý:
- Tách biệt sổ sách: Nên mở các tiểu khoản chi tiết cho TK 811 (8111 – Chi phí thanh lý tài sản; 8112 – Chi phí phạt vi phạm…). Việc này giúp dễ dàng lọc ra các khoản chi không được trừ khi lên tờ khai quyết toán.
- Hồ sơ chứng từ: Đối với các khoản chi thanh lý tài sản, phải có biên bản thanh lý, quyết định thanh lý và hóa đơn xuất ra.
- Xử lý sai sót năm trước: Nếu phát hiện chi phí của năm trước bị bỏ sót, khi hạch toán vào TK 811 năm nay, phải đánh giá xem có cần điều chỉnh hồi tố hay không theo chuẩn mực kế toán số 29.
5. Dịch vụ kế toán và báo cáo thuế tại Kế toán Anh Minh
Việc phân loại chi phí 811 tưởng chừng đơn giản nhưng lại tiềm ẩn rủi ro lớn khi cơ quan Thuế vào kiểm tra. Hiểu được những khó khăn đó, Kế toán Anh Minh cung cấp giải pháp trọn gói, giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí và an tâm tuyệt đối.
Tại sao nên chọn Kế toán Anh Minh?
- Chuyên nghiệp & Tận tâm: Đội ngũ kế toán trưởng nhiều năm kinh nghiệm trực tiếp rà soát số liệu.
- Tối ưu thuế hợp pháp: Chúng tôi tư vấn cách sắp xếp hồ sơ, chứng từ để các khoản chi tại TK 811 trở thành chi phí được trừ một cách hợp lệ nhất.
- Tiết kiệm chi phí: Thay vì thuê một kế toán nội bộ với mức lương cao, dịch vụ của chúng tôi giúp bạn giảm 70% chi phí vận hành phòng kế toán.
- Trách nhiệm pháp lý: Anh Minh cam kết chịu trách nhiệm giải trình số liệu trực tiếp với cơ quan Thuế, thay mặt doanh nghiệp xử lý mọi vấn đề phát sinh.
Các dịch vụ của chúng tôi:
- Dịch vụ báo cáo thuế hàng tháng/quý: Kê khai thuế GTGT, TNCN, tạm tính TNDN chính xác, đúng hạn.
- Dịch vụ kế toán trọn gói: Ghi sổ sổ sách, in ấn chứng từ, quyết toán thuế cuối năm.
- Dịch vụ dọn dẹp sổ sách kế toán: Rà soát và làm sạch dữ liệu cũ cho các doanh nghiệp sắp thanh tra thuế.
- Tư vấn thành lập doanh nghiệp: Hỗ trợ pháp lý từ A-Z cho startup.
Chi phí 811 là một phần tất yếu trong dòng đời của doanh nghiệp. Việc nắm vững quy định về chi phí 811 có được trừ khi tính thuế TNDN không chỉ giúp kế toán tự tin hơn mà còn giúp chủ doanh nghiệp kiểm soát tốt dòng tiền và rủi ro pháp lý.
Nếu bạn còn băn khoăn về cách hạch toán hoặc cần một đơn vị uy tín để “ủy thác” con số, hãy liên hệ ngay với Kế toán Anh Minh, chúng tôi là đối tác phát triển cùng doanh nghiệp bạn!
