Bước sang năm 2026, các chính sách hỗ trợ khởi nghiệp của Nhà nước ngày càng được thắt chặt và tối ưu nhằm tạo điều kiện tốt nhất cho cộng đồng doanh nghiệp. Một trong những câu hỏi lớn nhất của các chủ doanh nghiệp mới là: Doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài không?
Theo quy định áp dụng từ ngày 1/1/2026, thuế môn bài sẽ được bãi bỏ, điều này không chỉ giúp giảm bớt gánh nặng chi phí cho doanh nghiệp mới thành lập mà còn thay đổi cấu trúc quản lý thuế đối với hàng triệu hộ kinh doanh trên cả nước.
1. Thuế môn bài là gì?
Lệ phí môn bài (thường gọi là thuế môn bài) là một loại thuế trực thu mà doanh nghiệp, hộ kinh doanh phải nộp hàng năm dựa trên vốn điều lệ hoặc doanh thu. Tuy số tiền không quá lớn nhưng đây là nghĩa vụ pháp lý đầu tiên và bắt buộc. Năm 2026 đánh dấu một cột mốc lịch sử trong cải cách hành chính và chính sách thuế tại Việt Nam.
2. Lệ phí môn bài chính thức bị bãi bỏ từ 01/01/2026
Từ ngày 01/01/2026, lệ phí môn bài sẽ chính thức bị bãi bỏ. Đây là một phần trong chiến lược hiện đại hóa hệ thống thuế, nhằm tạo điều kiện thuận lợi nhất cho các startup và doanh nghiệp nhỏ.
Tại sao lại bãi bỏ lệ phí môn bài?
- Giảm thủ tục hành chính: Loại bỏ một đầu mục tờ khai và nghĩa vụ nộp tiền hàng năm giúp doanh nghiệp tập trung nguồn lực vào sản xuất kinh doanh.
- Khuyến khích thành lập mới: Các doanh nghiệp mới thành lập năm 2026 sẽ không còn phải lo lắng về việc kê khai bậc thuế môn bài dựa trên vốn điều lệ.
- Phù hợp thông lệ quốc tế: Chuyển dịch từ thu phí cố định sang thu thuế dựa trên kết quả kinh doanh thực tế (GTGT và TNCN).
3. 
Trước đây, theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp mới thành lập được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên. Tuy nhiên, với quy định mới áp dụng từ 01/01/2026, khái niệm “miễn năm đầu” không còn cần thiết vì sắc thuế này đã bị xóa bỏ hoàn toàn cho tất cả các năm tiếp theo.
Lợi ích trực tiếp cho doanh nghiệp:
- Tiết kiệm chi phí: Tùy theo vốn điều lệ, doanh nghiệp có thể tiết kiệm từ 1.000.000đ đến 3.000.000đ mỗi năm.
- Không còn rủi ro chậm nộp: Trước đây, rất nhiều doanh nghiệp mới bị phạt do quên nộp tờ khai môn bài trong tháng đầu thành lập. Từ 2026, rủi ro này bằng 0.
- Tối ưu hóa dòng tiền: Dù số tiền không quá lớn, nhưng đối với doanh nghiệp siêu nhỏ, đây vẫn là một khoản hỗ trợ thiết thực.
4. Lệ phí môn bài bị bãi bỏ hộ kinh doanh tập trung vào thuế TNCN và thuế GTGT
Khi lệ phí môn bài bị bãi bỏ, cơ quan thuế sẽ tập trung quản lý chặt chẽ hơn vào doanh thu thực tế. Hộ kinh doanh từ năm 2026 sẽ tập trung vào 2 loại thuế chính:
4.1 Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Thuế GTGT là loại thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.
Đối tượng: Tất cả hộ kinh doanh có doanh thu trên ngưỡng quy định.
Cách tính: Thường áp dụng phương pháp khoán hoặc phương pháp kê khai tùy quy mô.
Từ 01/01/2026 phải nộp nếu doanh thu > 500tr/năm
4.2 Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Đây là nghĩa vụ của cá nhân chủ hộ kinh doanh đối với phần thu nhập phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh.
Nguyên tắc: Thuế TNCN sẽ được tính trực tiếp trên doanh thu với các mức thuế suất khác nhau tùy theo lĩnh vực (Phân phối, cung cấp hàng hóa; Dịch vụ, xây dựng; Sản xuất, vận tải…).
Từ 01/01/2026 phải nộp nếu doanh thu > 500tr/năm
Lưu ý quan trọng: Việc bãi bỏ lệ phí môn bài đồng nghĩa với việc cơ quan thuế sẽ minh bạch hóa doanh thu. Hộ kinh doanh cần chú trọng việc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền để đảm bảo tính pháp lý.
5. Hướng dẫn thủ tục cho doanh nghiệp mới thành lập năm 2026
Mặc dù không còn thuế môn bài, doanh nghiệp mới vẫn cần hoàn thành các bước pháp lý quan trọng sau để hoạt động đúng luật:
Bước 1: Đăng ký kinh doanh
Nộp hồ sơ qua mạng tại Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp. Nhận Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp (ERC).
Bước 2: Khắc dấu và thông báo mẫu dấu
Dù hiện nay doanh nghiệp tự quản lý con dấu, nhưng việc có một con dấu chuyên nghiệp là cần thiết cho các hợp đồng kinh tế.
Bước 3: Đăng ký chữ ký số (Token) và hóa đơn điện tử
Đây là công cụ bắt buộc để bạn nộp tờ khai thuế GTGT và phát hành hóa đơn cho khách hàng. Từ 2026, hệ thống hóa đơn điện tử sẽ tích hợp sâu hơn với dữ liệu của cơ quan thuế.
Bước 4: Mở tài khoản ngân hàng và thông báo số tài khoản
Giúp doanh nghiệp thực hiện các giao dịch không dùng tiền mặt và khấu trừ thuế GTGT đầu vào hợp lệ.
6. Lời khuyên doanh nghiệp mới thành lập năm 2026
Việc bãi bỏ một sắc thuế cũ thường đi kèm với việc siết chặt quản lý các sắc thuế hiện hành. Để tránh những rắc rối pháp lý trong năm 2026, doanh nghiệp cần:
- Minh bạch hóa dòng tiền: Sử dụng phần mềm kế toán để theo dõi doanh thu, chi phí chính xác.
- Cập nhật quy định về ngưỡng doanh thu: Theo dõi các văn bản hướng dẫn mới nhất về mức doanh thu chịu thuế GTGT và TNCN (có thể có điều chỉnh tăng ngưỡng từ 100 triệu lên mức cao hơn để phù hợp với lạm phát).
- Tận dụng công nghệ: Sử dụng các dịch vụ kế toán thuế trọn gói hoặc phần mềm kê khai trực tuyến để tối ưu hóa thời gian.
Việc doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài từ 1/1/2026 là một tín hiệu cực kỳ tích cực cho nền kinh tế. Nó cho thấy sự cầu thị của Chính phủ trong việc cắt giảm chi phí tuân thủ cho người dân. Tuy nhiên, hãy nhớ rằng trách nhiệm thuế đối với GTGT và TNCN vẫn là nền tảng. Việc hiểu rõ luật và chuẩn bị kỹ lưỡng từ đầu năm 2026 sẽ giúp doanh nghiệp của bạn tiến xa hơn trên con đường kinh doanh.
7. Giải đáp các câu hỏi thường gặp
7.1 Doanh nghiệp thành lập cuối năm 2025 có phải nộp thuế môn bài cho năm 2026 không?
Theo lộ trình bãi bỏ chính thức từ 01/01/2026, các nghĩa vụ lệ phí môn bài cho kỳ tính thuế 2026 sẽ không còn phát sinh. Tuy nhiên, bạn vẫn phải hoàn thành nghĩa vụ của năm 2025 nếu chưa nộp.
7.2 Hộ kinh doanh không có doanh thu có phải nộp thuế GTGT và TNCN không?
Nếu doanh thu dưới ngưỡng chịu thuế (doanh thu > 500tr/năm), sẽ không phải nộp 2 loại thuế này. Tuy nhiên, việc bãi bỏ môn bài áp dụng cho tất cả, dù bạn có doanh thu hay không.
7.3 Tôi có cần nộp tờ khai hủy thuế môn bài không?
Hệ thống của Tổng cục Thuế sẽ tự động cập nhật. Doanh nghiệp không cần làm thủ tục hủy, nhưng cần theo dõi thông báo trên hệ thống thuế điện tử (Thuedientu.gdt.gov.vn).
Việc thành lập doanh nghiệp chỉ là bước khởi đầu. Những rắc rối thực sự nằm ở sổ sách kế toán, báo cáo thuế hàng tháng, hàng quý và quyết toán thuế cuối năm.
Năm 2026, cơ quan thuế tăng cường thanh tra, kiểm tra bằng dữ liệu hóa đơn điện tử. Một sai sót nhỏ trong hạch toán cũng có thể dẫn đến khoản phạt khổng lồ. Đó là lý do bạn cần một người bạn đồng hành tin cậy. Chính sách miễn thuế môn bài cho doanh nghiệp mới thành lập năm 2026 là một ưu đãi tuyệt vời để bạn bắt đầu hành trình khởi nghiệp. Tuy nhiên, đừng để những thủ tục hành chính rắc rối làm chậm bước tiến của bạn.
Hãy để các chuyên gia thuế thay bạn lo liệu pháp lý một cách chỉn chu nhất.
Bạn đang chuẩn bị thành lập doanh nghiệp hoặc đang bối rối về hồ sơ thuế năm 2026?
Đừng ngần ngại liên hệ ngay với Kế toán Anh Minh. Chúng tôi sẵn sàng tư vấn miễn phí và mang đến dịch vụ kế toán, dịch vụ quyết toán thuế uy tín, tận tâm nhất.
