Ngành xây dựng là một trong những ngành kinh tế quan trọng, nhưng cũng là lĩnh vực có hoạt động tài chính phức tạp và tiềm ẩn nhiều rủi ro về thuế nhất. Khác với các doanh nghiệp thương mại hay dịch vụ, công ty xây dựng phải đối mặt với các vấn đề đặc thù và dịch vụ rà soát sổ sách kế toán cho công ty xây dựng ra đời nhằm giải quyết triệt để các rào cản dưới đây:
- Thời gian thực hiện dự án kéo dài: Dẫn đến việc hạch toán chi phí, doanh thu qua nhiều kỳ kế toán.
- Quy trình nghiệm thu, bàn giao phức tạp: Phát sinh nhiều loại hồ sơ thanh toán, quyết toán công trình, hồ sơ hoàn công.
- Chi phí lưu động lớn: Chi phí nhân công, vật liệu, máy móc… thay đổi liên tục và khó kiểm soát.
- Áp dụng chính sách thuế khác biệt: Đặc biệt là thuế GTGT đối với hoạt động xây dựng vãng lai ngoại tỉnh.
- Chính những yếu tố này khiến sổ sách kế toán của các công ty xây dựng dễ bị sai sót, thiếu sót, và trở thành mục tiêu hàng đầu của cơ quan thuế khi tiến hành thanh tra, kiểm tra.
Đây không chỉ là việc kiểm tra lỗi sai mà còn là việc chuẩn hóa toàn bộ hồ sơ công trình, đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ của từng hạng mục chi phí, từ đó giúp doanh nghiệp xây dựng vững vàng trước mọi quyết định thanh tra.
1. Tại sao cần phải có dịch vụ rà soát sổ sách kế toán cho công ty xây dựng
Nếu sổ sách kế toán xây dựng không được rà soát định kỳ bởi các chuyên gia có kinh nghiệm, công ty sẽ đối mặt với các rủi ro nghiêm trọng sau:
1.1 Rủi ro lớn về chi phí nhân công
Chi phí nhân công chiếm tỷ trọng lớn trong giá thành xây dựng. Rủi ro phổ biến là:
- Thiếu hồ sơ pháp lý: Thiếu hợp đồng lao động, thiếu bảng chấm công, bảng lương không có đầy đủ chữ ký, hoặc thiếu hồ sơ đăng ký Bảo hiểm Xã hội (BHXH).
- Chi phí không hợp lý: Hạch toán chi phí nhân công khoán (từ các đội thi công) thiếu chứng từ thanh toán, không có hợp đồng khoán rõ ràng.
- Hậu quả: Chi phí nhân công bị loại trừ khi quyết toán Thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN), dẫn đến truy thu Thuế TNDN và phạt hành chính.
1.2 Rủi ro nghiêm trọng về vật tư, chi phí mua ngoài
Công ty xây dựng thường mua vật tư từ nhiều nhà cung cấp khác nhau, bao gồm cả các hộ kinh doanh cá thể.
- Thiếu hóa đơn/chứng từ: Mua vật liệu nhỏ lẻ không lấy hóa đơn.
- Chứng từ mua bán không hợp lệ: Hóa đơn bị xuất khống hoặc có dấu hiệu bất thường.
- Quản lý kho không chặt chẽ: Thiếu phiếu nhập/xuất kho, dẫn đến không thể chứng minh vật tư đã được đưa vào công trình.
- Hậu quả: Chi phí vật tư bị loại trừ, bị truy thu thuế GTGT và TNDN, đồng thời bị phạt nặng nếu sử dụng hóa đơn bất hợp pháp.
1.3 Rủi ro về doanh thu và quyết toán công trình
Ngành xây dựng áp dụng nguyên tắc hạch toán doanh thu theo mức độ hoàn thành hoặc theo hóa đơn nghiệm thu từng phần.
- Xuất hóa đơn sai thời điểm: Xuất hóa đơn chậm hoặc quá sớm so với thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình theo hợp đồng.
- Chênh lệch giữa hồ sơ quyết toán và sổ sách: Số liệu quyết toán thuế không khớp với biên bản nghiệm thu, hoàn công, hoặc hồ sơ thanh toán thực tế của công trình.
- Hậu quả: Bị phạt về hành vi chậm xuất hóa đơn hoặc bị áp đặt doanh thu nếu cơ quan thuế phát hiện có sự chênh lệch lớn giữa chi phí và doanh thu.
1.4 Rủi ro về thuế GTGT ngoại tỉnh
Các công ty xây dựng có công trình vãng lai ngoại tỉnh phải thực hiện kê khai thuế GTGT tại địa phương nơi có công trình.
- Không kê khai hoặc kê khai sai mức thuế GTGT vãng lai (thường là 1% – 2%).
- Không lưu giữ đầy đủ chứng từ nộp thuế GTGT ngoại tỉnh để được bù trừ tại trụ sở chính.
- Hậu quả: Bị phạt nặng do không tuân thủ quy định về thuế GTGT vãng lai và có thể bị tính thuế hai lần.
2. Tiêu chí lựa chọn dịch vụ rà soát sổ sách kế toán cho công ty xây dựng chuyên nghiệp
Khi lựa chọn dịch vụ rà soát sổ sách kế toán cho công ty xây dựng cần tìm kiếm đơn vị có các tiêu chí sau:
- Kinh nghiệm thực chiến trong ngành xây dựng: Đơn vị rà soát phải có đội ngũ kế toán trưởng/chuyên gia tư vấn thuế đã từng làm việc trực tiếp hoặc tư vấn cho nhiều công ty xây dựng lớn, am hiểu sâu về định mức, quy trình nghiệm thu và dòng tiền dự án.
- Sự am hiểu chuyên sâu về pháp luật thuế hiện hành:Pháp luật thuế và kế toán thay đổi liên tục. Đơn vị rà soát cần phải nắm vững các Nghị định, Thông tư mới nhất của Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế để đảm bảo mọi điều chỉnh đều tuân thủ tuyệt đối.
- Đảm bảo tính bảo mật và trách nhiệm chuyên môn: Cam kết bảo mật thông tin tài chính tuyệt đối là yêu cầu bắt buộc. Hơn nữa, đơn vị rà soát cần phải có trách nhiệm đồng hành và hỗ trợ doanh nghiệp giải trình với cơ quan thuế sau khi rà soát và điều chỉnh.
Dịch vụ Kế toán Anh Minh tự hào là đối tác tin cậy, cung cấp Dịch vụ Rà Soát Sổ Sách Kế Toán chuyên sâu cho các Công ty Xây dựng với cam kết:
- Đội ngũ chuyên gia xây dựng: Am hiểu sâu sắc về các quy định thanh toán, nghiệm thu, và hồ sơ hoàn công đặc thù.
- Phát hiện rủi ro tối đa: Giúp doanh nghiệp phát hiện và khắc phục triệt để các lỗi hạch toán, thiếu sót chứng từ trước khi cơ quan thuế kiểm tra.
- Tối ưu chi phí hợp pháp: Tư vấn cấu trúc chi phí, đảm bảo mọi chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
3. Một số câu hỏi liên quan đến dịch vụ rà soát sổ sách kế toán cho công ty xây dựng
3.1 Công ty xây dựng nên rà soát sổ sách kế toán khi nào là tốt nhất?
Thời điểm lý tưởng nhất để rà soát là trước khi nộp Báo cáo Tài chính cuối năm và trước khi cơ quan thuế quyết toán thuế cho một kỳ (ví dụ: 3 năm, 5 năm). Việc rà soát sớm giúp công ty có đủ thời gian để điều chỉnh các sai sót, nộp tờ khai bổ sung và hoàn thiện hồ sơ gốc mà không bị động. Nhiều công ty xây dựng chọn rà soát định kỳ hàng năm hoặc khi dự án lớn kết thúc.
3.2 Rà soát sổ sách cho công ty xây dựng có khác gì so với công ty thương mại không?
Khác biệt lớn nhất nằm ở tính chất hồ sơ và quy trình hạch toán giá thành công trình.
- Công ty xây dựng: Rà soát tập trung vào tính hợp lý của chi phí vật tư, nhân công theo từng công trình, từng hạng mục, đối chiếu chặt chẽ với hồ sơ nghiệm thu, hoàn công, và dự toán. Đồng thời, phải kiểm tra các vấn đề phức tạp như Thuế GTGT vãng lai.
- Công ty thương mại: Rà soát chủ yếu tập trung vào hàng tồn kho (giá vốn, nhập xuất), chi phí bán hàng, và các chi phí quản lý doanh nghiệp.
3.3 Chi phí rà soát sổ sách cho công ty xây dựng có đắt không?
Chi phí rà soát thường cao hơn so với các ngành khác vì tính phức tạp của hồ sơ và thời gian chuyên gia cần bỏ ra để đối chiếu giữa sổ sách và hồ sơ công trình. Chi phí cụ thể phụ thuộc vào:
- Số lượng năm cần rà soát.
- Quy mô doanh thu và số lượng công trình.
- Mức độ rối rắm và sai sót ban đầu của sổ sách.
Kế toán Anh Minh sẽ báo giá chi tiết và cam kết tối ưu chi phí dựa trên tình hình thực tế của công ty bạn.
3.4 Hồ sơ nào là quan trọng nhất cần được rà soát kỹ lưỡng đối với công ty xây dựng?
Có ba bộ hồ sơ quan trọng nhất:
- Hồ sơ chi phí nhân công: (Hợp đồng lao động, bảng lương, chứng từ chi tiền).
- Hồ sơ công trình: (Hợp đồng, dự toán, biên bản nghiệm thu, hóa đơn vật tư/thuê ngoài).
- Hồ sơ quyết toán công trình/hoàn công.
Việc rà soát sổ sách kế toán cho công ty xây dựng chặt chẽ sẽ giúp minh bạch hóa giá thành và chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
Đặc thù của ngành này đòi hỏi sự tỉ mỉ, chi tiết và kinh nghiệm chuyên sâu trong việc xử lý hồ sơ công trình. Đừng chờ đến khi nhận được quyết định thanh tra. Hãy chủ động rà soát và chuẩn hóa sổ sách ngay từ bây giờ!
Công ty xây dựng của bạn có đang đối mặt với những rủi ro về hồ sơ công trình, chi phí nhân công hay thuế vãng lai? Hãy để dịch vụ kế toán Anh Minh giúp sổ sách công ty xây dựng của bạn minh bạch, an toàn và tối ưu thuế!
Hãy liên hệ Kế Toán Anh Minh qua hotline 0909.989.676 – 028.3636.1099 để được tư vấn và báo giá ngay hôm nay nhé!
