Hướng dẫn cách làm báo cáo thuế tháng và quý chi tiết

Việc làm báo cáo thuế tháng và quý là một phần quan trọng trong việc đảm bảo việc kê khai và nộp thuế đúng hạn và đầy đủ. Tuy nhiên, không phải ai cũng có đầy đủ kiến thức về quy trình làm báo cáo thuế. Vì vậy, bài viết sau đây sẽ giúp độc giả nắm được cách làm báo cáo thuế một cách đầy đủ và chính xác.

Với những lưu ý và hướng dẫn trong bài viết, độc giả có thể dễ dàng thực hiện và đảm bảo kê khai thuế chính xác, tránh sai sót. Đây là bài viết hữu ích cho những ai muốn nắm rõ quy trình kê khai thuế và thực hiện đầy đủ trách nhiệm thuế.

Những loại thuế doanh nghiệp phải nộp hàng tháng

Tại Việt Nam, các doanh nghiệp phải nộp các loại thuế hàng tháng như sau:

• Thuế giá trị gia tăng (VAT)
• Thuế thu nhập doanh nghiệp
• Thuế thu nhập cá nhân (nếu có nhân viên)
• Thuế môn bài (nếu doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực đánh bạc, cờ bạc)
• Thuế bảo vệ môi trường (nếu doanh nghiệp có hoạt động gây ô nhiễm)
• Thuế tài nguyên và thuế khai thác tài nguyên (nếu doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực khai thác tài nguyên)
• Thuế sử dụng đất (nếu doanh nghiệp sử dụng đất thuộc sở hữu nhà nước)

Các loại thuế này phải được nộp hàng tháng và đúng thời hạn để tránh phạt và đảm bảo tuân thủ pháp luật.

Các bước làm báo cáo thuế chi tiết

Báo cáo thuế GTGT

Để làm báo cáo thuế GTGT chi tiết, bạn chuẩn bị các giấy tờ như sau:

• Chuẩn bị tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT nếu thuế GTGT được kê khai theo phương pháp khấu trừ hoặc theo mẫu 03/GTGT hoặc mẫu 04/GTGT nếu thuế GTGT được kê khai theo phương pháp trực tiếp.
• Chuẩn bị bảng kê hóa đơn thuế GTGT đầu ra và đầu vào theo mẫu 01-1/GTGT và 01-2/GTGT nếu thuế GTGT được kê khai theo phương pháp khấu trừ, hoặc theo mẫu 04-1/GTGT nếu thuế GTGT được kê khai theo phương pháp trực tiếp theo doanh thu.
• Kê khai toàn bộ thuế GTGT phát sinh theo quý theo tháng trên phần mềm HTKK và làm báo cáo thuế trên phần mềm HTKK theo mẫu 01/GTGT.

Cách làm báo cáo thuế GTGT trên phần mềm HTKK, bạn cần thực hiện các bước sau:

• Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK và chọn mục thuế GTGT. Tiếp theo, bạn chọn loại tờ khai thuế GTGT khấu trừ và chọn đồng ý để tiếp tục.
• Bước 2: Tại màn hình hiển thị, bạn lên nội dung tờ khai báo cáo thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nhập đầy đủ các thông tin yêu cầu.
• Bước 3: Sau khi đã nhập đầy đủ thông tin, bạn cần xuất hóa đơn theo tháng hoặc theo quý ở định dạng XML để nộp tờ khai.
• Bước 4: Trước khi nộp file dữ liệu, bạn nên kiểm tra lại kết quả để đảm bảo tính chính xác và đầy đủ. Sau đó, bạn có thể nộp file dữ liệu báo cáo thuế GTGT ở định dạng XML thông qua hình thức trực tuyến.

Lưu ý: Để đạt trải nghiệm tốt nhất trong quá trình kê khai thuế GTGT, bạn nên thường xuyên cập nhật các bản phần mềm HTKK mới nhất.

Báo cáo thuế TNCN

Để chuẩn bị hồ sơ khai thuế TNCN cho các doanh nghiệp thực hiện trực tiếp, cần tiến hành các bước sau:

• Chuẩn bị tờ khai thuế TNCN theo mẫu 02/KK-TNCN nếu doanh nghiệp thanh toán tiền lương, hoặc tờ khai thuế TNCN theo mẫu 03/KK-TNCN nếu doanh nghiệp trả tiền đầu tư vốn, chuyển nhượng cổ phần.
• Đối với doanh nghiệp kê khai theo quý, nếu số thuế TNCN phát sinh dưới 50 triệu đồng/tháng, thì cần thực hiện kê khai thuế GTGT theo tháng.
• Đối với doanh nghiệp kê khai theo tháng, nếu số thuế TNCN phát sinh trên 50 triệu đồng/tháng, thì cần thực hiện kê khai thuế GTGT theo tháng.

Để lập báo cáo thuế TNCN theo quý đối với mỗi doanh nghiệp bất kỳ, ta có thể thực hiện các bước sau:

• Bước 1: Tổng hợp và lập bảng tính tổng thuế thu nhập cá nhân từng quý bằng cách sử dụng bảng tính thuế TNCN hàng tháng và có thể được thực hiện bởi kế toán viên.
• Bước 2: Đăng nhập vào phần mềm HTKK, sau đó chọn mục thuế TNCN để thực hiện khai báo thông tin vào tờ khai thuế TNCN 05/KK-TNCN, phải đảm bảo rằng tất cả các chỉ tiêu được điền đầy đủ theo hướng dẫn.
• Bước 3: Xuất báo cáo thuế TNCN theo quý dưới dạng tập tin XML nộp qua đường trực tuyến cho Cơ quan Thuế.

Để lập báo cáo thuế TNCN theo tháng đối với mỗi doanh nghiệp bất kỳ, có thể thực hiện các bước sau:

• Bước 1: Lập tờ khai thuế TNCN theo từng tháng.
• Bước 2: Đăng nhập vào phần mềm HTKK và đưa thông tin vào bảng tính thuế TNCN theo tháng đã được lập.
• Bước 3: Thực hiện các bước khai báo thông tin tương tự như kê khai thuế TNCN theo quý, sau đó xuất kết quả ở dạng tập tin XML và gửi qua đường trực tuyến cho Cơ quan Thuế.

Báo cáo thuế TNDN

Để làm báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trên phần mềm HTKK, các doanh nghiệp có thể thực hiện các bước sau đây:

• Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK bằng tài khoản của doanh nghiệp. Tiếp đó, chọn mục quyết toán thuế TNDN.
• Bước 2: Nhập đầy đủ các thông tin cần thiết như năm quyết toán, danh mục nghề nghiệp, phụ lục kê khai. Bên cạnh đó, gắn thêm phụ lục bắt buộc là 03-1A/TNDN – Kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.
• Bước 3: Xác nhận đồng ý để tiếp tục quy trình làm báo cáo thuế.
• Bước 4: Nhập liệu cho các chỉ tiêu trên biểu mẫu được hiển thị trên màn hình phần mềm.
• Bước 5: Sau khi hoàn thành nhập liệu, xuất kết quả báo cáo thuế TNDN ở dạng XML và gửi cho Cơ quan Thuế qua đường trực tuyến.

Lưu ý rằng, bên cạnh việc làm báo cáo thuế TNDN trên phần mềm HTKK, doanh nghiệp cũng có thể lựa chọn các biểu mẫu báo cáo thuế TNDN được quy định chung để lập báo cáo thuế và nộp cho Cơ quan Thuế.

Hướng dẫn làm báo cáo thuế tháng

Kỳ báo cáo tháng 1

Các doanh nghiệp trong kỳ báo cáo thuế tháng 1 sẽ phải khai báo các loại thuế sau đây cho toàn bộ 12 tháng.

• Đầu tiên, là thuế giá trị gia tăng (GTGT) với các mẫu khai báo thuế cụ thể như:
• Tờ khai thuế theo mẫu 01/GTGT.
• Bảng kê chứng từ, hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra theo mẫu 01-1/GTGT.
• Bảng kê chứng từ, hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu 01-2/GTGT.
• Bản giải trình kê khai bổ sung và điều chỉnh (nếu có) theo mẫu 01-KHBS.
• Bảng phân bổ số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ trong tháng (nếu có) theo mẫu 01- 4A/GTGT.
• Bảng kê số thuế GTGT đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh theo mẫu 01-5/GTGT.
• Tiếp theo, là thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) với các mẫu khai báo thuế tương ứng là tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt theo mẫu 01/TTĐB, bảng kê hóa đơn bán các hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo mẫu 01-1/TTĐB và bảng kê thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ (nếu có) theo mẫu 01-2/TTĐB.
• Ngoài ra, nếu có thuế tài nguyên, doanh nghiệp sẽ phải khai báo theo tờ khai theo mẫu 01/TAIN hoặc mẫu 02/TAIN.
• Cuối cùng, đây là thuế thu nhập cá nhân thường xuyên, doanh nghiệp sẽ phải khai báo theo tờ khai thuế TNCN khấu trừ tại nguồn theo mẫu số 01/TNCN, mẫu 02/TNCN (nếu khấu trừ 10%) và mẫu 03/TNCN (nếu khấu trừ 25%).

Để báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn trong quý IV năm trước, cùng kê khai và nộp thuế TNDN tạm tính, doanh nghiệp cần tuân thủ các quy định sau:

• Loại thuế cần kê khai và nộp theo năm bao gồm: thuế môn bài, thuế nhà đất và thuế sử dụng đất nông nghiệp (nếu có). Nếu doanh nghiệp có vốn đăng ký kinh doanh không thay đổi so với năm trước, thì không cần nộp thuế môn bài.
• Hồ sơ kê khai bao gồm các tờ khai sau:
• Tờ khai thuế môn bài theo mẫu 01/MBAI
• Tờ khai thuế nhà, đất theo mẫu 01/NĐAT
• Tờ khai thuế sử dụng đất nông nghiệp theo mẫu 01/SDNN.
• Thời hạn nộp hồ sơ và kê khai thuế là chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng 01.

Lưu ý, khi viết báo cáo cần tránh sử dụng những câu trùng lặp hoặc đạo văn, viết một cách rõ ràng và dễ hiểu để tránh hiểu nhầm hoặc gây khó khăn trong quá trình thực hiện.

Kỳ báo cáo tháng 2

Để thực hiện kê khai thuế cho tháng 1, các doanh nghiệp cần khai báo các loại thuế sau đây: Thuế GTGT, thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có), thuế tài nguyên (nếu có) và thuế TNCN thường xuyên. Để hoàn thành hồ sơ kê khai thuế, các doanh nghiệp cần sử dụng chứng từ và tờ khai tương tự như hồ sơ khai thuế trong kỳ thuế tháng 12 năm trước.

Thời hạn nộp hồ sơ kê khai và nộp thuế là vào ngày thứ 20 của tháng 2, chậm nhất là trước ngày 25/02. Ngoài ra, các doanh nghiệp còn phải thực hiện báo cáo thanh quyết toán sử dụng hóa đơn của năm trước theo mẫu BC-29/HĐ, ban hành kèm theo Thông tư 120/2002/TT-BTC ngày 30/12/2002 của BTC.

Kỳ báo cáo tháng 3

Để thực hiện kê khai kỳ thuế tháng 2, doanh nghiệp cần tuân thủ theo các quy định sau:

Hồ sơ khai thuế tháng 1 sẽ được sử dụng để thực hiện kê khai thuế tháng 2.

• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế là ngày thứ 20 của tháng 3.
• Ngoài ra, doanh nghiệp cần thực hiện báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của Quý 1 năm nay bằng biểu mẫu trong phần mềm HTKK 3.2.4. Thời hạn nộp báo cáo là ngày thứ 20 của tháng 4.

Các loại thuế cần kê khai và nộp trong kỳ thuế tháng 2 bao gồm:

• Thuế GTGT tính trực tiếp trên GTGT (nếu doanh nghiệp kinh doanh vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ).
• Thuế TNDN.
• Thuế TNCN thường xuyên.
• Thuế tài nguyên (nếu có).
• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo mẫu BC26-AC.

Ngoài ra, doanh nghiệp cần quyết toán thuế của năm trước bao gồm:

• Thuế GTGT tính trực tiếp trên GTGT, kèm theo tờ khai theo mẫu số 04/GTGT.
• Thuế TNDN, kèm theo tờ khai theo mẫu 03/TNDN, báo cáo tài chính năm, phụ lục tùy theo thực tế phát sinh của doanh nghiệp.
• Thuế TNCN.
• Thuế tài nguyên, theo mẫu 03/TAIN.

Thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế và nộp thuế cho năm là ngày thứ 90 kể từ 31/12.

Các kỳ báo cáo còn lại

Trong kỳ khai thuế tháng phát sinh trước, doanh nghiệp cần phải thực hiện việc kê khai thuế giống như các tháng 1, 2 và 3 trước đó. Ngoài ra, cần phải lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của quý này và kê khai nộp trước ngày 20 của quý sau.

Bên cạnh đó, tờ khai thuế TNDN tạm tính của quý này cũng cần phải được kê khai và nộp trước ngày 30 của quý sau. Việc này giúp cho doanh nghiệp có thể đáp ứng các yêu cầu về kê khai thuế và nộp thuế đúng hạn, tránh các rủi ro phát sinh từ việc chậm trễ hoặc vi phạm quy định về thuế.

Hướng dẫn báo cáo quý

Báo cáo thuế hàng quý là báo cáo tổng hợp thuế trong quý của doanh nghiệp. Để thực hiện báo cáo thuế hàng quý, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau đây:

Bước 1: Chuẩn bị tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT)

• Doanh nghiệp cần lập tờ khai thuế GTGT và bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào (PL01-2/GTGT) và bán ra (PL01-1/GTGT).
• Nếu có các bảng kê phụ khác, doanh nghiệp cần thực hiện theo mẫu tại Thông tư 28/2011/TT-BTC.

Bước 2: Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

• Doanh nghiệp cần lập tờ khai thuế TNCN theo quý sử dụng mẫu số 02/KK-TNCN theo quý.
• Nếu có khấu trừ thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng chứng khoán, bản quyền, nhượng quyền thương mại, trúng thưởng, doanh nghiệp cần khai và nộp tờ khai theo mẫu số 03/KK-TNCN theo quý.
• Nếu doanh nghiệp không phát sinh khấu trừ thuế TNCN trong quý, thì không cần khai thuế.

Bước 3: Hồ sơ khai thuế TNDN tạm tính quý

• Doanh nghiệp cần lập tờ khai thuế TNDN quý theo mẫu 01A/TNDN và 01B/TNDN.
• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế là chậm nhất là ngày 30 (hoặc 31) tháng đầu tiên sau quý.
• Nếu được gia hạn nộp thuế TNDN quý I/2013 theo Thông tư số 16/2013/TT-BTC ngày 08/02/2013 của Bộ Tài chính
• Thời hạn nộp thuế TNDN quý I/2013 hạn cuối là ngày 30/10/2013.

Bước 4: Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

• Doanh nghiệp cần lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn và nộp chậm nhất vào ngày 30/4 (quý I), 30/7 (quý II), 30/10 (quý III) và 30/1 của năm sau (quý IV).
• Doanh nghiệp sử dụng mẫu BC26-AC ban hành kèm theo

Những câu hỏi thường gặp khi làm báo cáo thuế

1. Cần lưu ý gì khi làm báo cáo thuế hàng tháng?

• Phải chuẩn bị đầy đủ các chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh trong tháng đó.
• Kiểm tra và cập nhật lại các thông tin trên tờ khai thuế trước khi nộp.
• Chú ý đúng hạn nộp để tránh phạt.

2. Nộp báo cáo thuế GTGT online được không?

Có thể nộp báo cáo thuế GTGT online thông qua hệ thống HTKK (Hệ thống kê khai trực tuyến của Tổng cục Thuế). Để sử dụng được dịch vụ này, người dùng phải đăng ký và có tài khoản trên hệ thống HTKK.

3. Những điều kiện cần biết khi làm báo cáo thuế GTGT theo quý

• Công ty phải là đơn vị kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa hoặc dịch vụ theo phương thức bán ra hoặc mua vào, phải chịu thuế GTGT.
• Công ty phải có mã số thuế đầy đủ và đang hoạt động trong thời gian làm báo cáo.
• Công ty phải có các chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh hàng tháng và hàng quý.

Lời kết

Hi vọng rằng bài viết này sẽ cung cấp cho bạn đọc nhiều thông tin hữu ích và tìm thấy những giải pháp phù hợp. Nếu bạn đang tìm kiếm một đơn vị kế toán uy tín để hỗ trợ doanh nghiệp của bạn. Dịch vụ làm báo cáo thuế năm của Kế toán Thủ Đức, với nhiều năm kinh nghiệp. Cùng đội ngũ chuyên gia tài chính giàu kinh nghiệm, cam kết sẽ giúp bạn tối ưu chi phí nguồn lực. Đưa ra những giải pháp kế toán tối ưu cho doanh nghiệp của bạn.