Nộp báo cáo thuế chậm trễ sẽ gây những hậu quả nghiêm trọng và phải bị phạt theo quy định của pháp luật. Qua bài viết sau, ketoanthuduc cập nhật những mức phạt chậm nộp tờ khai thuế mới nhất 2023 để bạn có thể nắm chính xác, tránh việc nộp sai sót hay chậm trễ những báo cáo thuế cần thiết.
Việc chậm nộp tờ khai thuế mới nhất 2023 sẽ được quy định những mức phạt khác nhau tùy vào từng trường hợp cụ thể.
Các loại tờ khai phải nộp hàng tháng, quý
Những loại giấy tờ kê khai, báo cáo thuế quy định phải nộp hàng tháng, hàng quý là:
- Những loại tờ khai thuế giá trị gia tăng theo tháng và theo quý trong năm.
- Báo cáo chi tiết về tình hình sử dụng các loại hóa đơn trong quý.
- Bản báo cáo số tiền tạm tính của thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý.
- Các loại giấy tờ báo cáo thuế thu nhập cá nhân tính theo từng tháng, quý.
- Các tờ khai thuế phát sinh (nếu có).
Nguyên tắc áp dụng mức phạt chậm hồ sơ khai thuế
Nguyên tắc áp dụng mức phạt cho các vi phạm nộp chậm hồ sơ khai thuế được quy định chi tiết như sau:
- Nếu hộ gia đình hoặc hộ kinh doanh là đối tượng nộp chậm hồ sơ khai thuế thì áp dụng mức phạt tiền giống với cá nhân.
- Tuy cùng vi phạm phạt chậm báo cáo thuế nhưng mức phạt tiền mà tổ chức phải chịu sẽ gấp đôi so với cá nhân, loại trừ mức phạt tiền đối với hành vi đã được Chính Phủ quy định rõ qua Điều 16, Điều 17, Điều 18 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
- Đối với phạt tiền những hành vi vi phạm nộp khai thuế vừa chứa tình tiết tăng nặng vừa chứa tình tiết giảm nhẹ thì tình tiết tăng nặng sẽ được giảm nhẹ theo nguyên tắc một tình tiết giảm nhẹ được phép giảm trừ một tình tiết tăng nặng.
- Những tình tiết tăng nặng hay giảm nhẹ đã được dùng trong việc xác định khung tiền phạt thì theo quy định, không được sử dụng để xác định một số tiền phạt cụ thể.
- Mức phạt tiền nộp trễ thuế với đối tượng vi phạm thủ tục nộp hồ sơ khai thuế là mực trung bình của khung phạt tiền đã được quy định cụ thể đối với hành vi đó.
- Trong trường hợp hành vi vi phạm thuế có tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt sẽ giảm 10% so với mức tiền phạt trung bình của khung tiền phạt trong tình tiết đó. Tuy nhiên, không được giảm vượt quá tối đa mức phạt tiền của khung hình phạt.
- Trong trường hợp có tình tiết tăng nặng thì mỗi tình tiết tăng nặng được quy định tăng 10% so với mức tiền phạt trung bình của khung hình phạt nhưng không được vượt mức tối đa của khung hình phạt.
- Thời điểm có hiệu lực được tính từ ngày người nộp thuế nộp các báo cáo khai thuế hoặc cơ quan thuế phát hiện.
Các mức phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế
Dựa vào căn cứ pháp lý Điều 13 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP, quy định các mức xử phạt đối với những hành vi vi phạm thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cụ thể:
- (1) Phạt cảnh cáo trong trường hợp người nộp thuế nộp báo cáo khai thuế quá hạn trong khoảng 1-5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
- (2) Phạt mức tiền phạt từ 2.000.000 VNĐ – 5.000.000 VNĐ đối với đối tượng nộp chậm trễ hồ sơ khai thuế trong khoảng 01-30 ngày, trừ các đối tượng thuộc khoản 1 đã được nêu phía trên.
- (3) Những hành vi nộp hồ sơ khai thuế trễ hơn so với thời hạn quy định từ 31-61 ngày bị phạt mức tiền từ 5.00.000 VNĐ – 8.000.000.VNĐ.
- (4) Mức tiền phạt 8.000.000 VNĐ – 15.000.000 VNĐ được quy định trong những trường hợp dưới đây:
- Nộp báo cáo khai thuế trễ hơn quy định trong khoảng 61-90 ngày.
- Nộp khai thuế quá thời gian quy định vượt quá 91 ngày nhưng không có số thuế phát sinh phải nộp.
- Không tiến hành nộp báo cáo khai thuế nhưng không có số thuế phát sinh cần nộp.
- Nộp không đủ những phụ lục về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo đúng quy định.
- (5) Mức tiền phạt dao động từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với trường hợp nộp hồ sơ khai thuế chậm trễ so với quy định vượt quá 90 ngày, có số thuế phát sinh phải nộp và người nộp thuế đã hoàn tất số tiền thuế phải nộp, tiền nộp chậm bổ sung vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế tiến hành kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi vi phạm thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được quy định trong Khoản 11 Điều 141 Luật Quản lý thuế.
Biện pháp khắc phục chậm nộp hồ sơ khai thuế
Nếu vi phạm thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, sẽ có những biện pháp khắc phục hậu quả của nó được Chính phủ quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP:
- Bắt buộc nộp đủ số tiền thuế nộp quá thời hạn vào ngân sách nhà nước theo từng trường hợp vi phạm được quy định rõ tại các Khoản 1, 2, 3, 4, 5 Điều này trong tình huống nộp chậm hồ sơ khai thuế dẫn đến việc nộp chậm tiền thuế.
- Nộp đủ tất cả hồ sơ khai thuế và phụ lục đính kèm theo đối với từng hành vi vi phạm nộp tờ khai thuế được quy định tại Điểm c, d Khoản 4 Điều này.
Lời kết:
Qua bài viết trên, ketoanthuduc đã cung cấp những thông tin chính xác về mức phạt chậm nộp tờ khai thuế mới nhất 2023 mà người đọc có thể tham khảo và thực hiện công việc kế toán của mình đúng thời hạn, tránh những sai sót đáng tiếc. Nếu bạn đang tìm kiếm một đơn vị kế toán uy tín, chất lượng để hỗ trợ công tác kế toán được hiệu quả, tiết kiệm nhân lực hơn thì ketoanthuduc là một lựa chọn đáng để xem xét. Nơi đây tự hào là một dịch vụ kế toán chuyên nghiệp, có thâm niên và chuyên môn cao trong nghề, luôn đảm bảo các công việc kế toán diễn ra nhanh chóng, hiệu quả, tiết kiệm thời gian nhất cho khách hàng.
