Làm báo cáo thuế theo quý là một trong những nhiệm vụ mà bất kỳ doanh nghiệp nào cũng phải thực hiện định kỳ. Hãy cùng Thuế Anh Minh tìm hiểu thêm về những loại báo cáo thuế quý cần phải nộp và một số lưu ý quan trọng về thời hạn nộp báo cáo qua bài viết dưới đây.
Báo cáo thuế theo quý là gì? Tại sao cần phải có
Báo cáo thuế theo quý là hoạt động kê khai và đóng các loại thuế mà Nhà nước yêu cầu theo lĩnh vực kinh doanh, sản xuất. Bất cứ một doanh nghiệp nào trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh hay cung ứng dịch vụ đều có nghĩa vụ phải thực hiện.
Do vậy, việc nắm rõ và chính xác những quy định của pháp luật về báo cáo thuế quý là vấn đề cực kỳ quan trọng và cần thiết đối với mỗi doanh nghiệp. Khi hoàn thành nghĩa vụ Thuế đối với Nhà nước, doanh nghiệp sẽ ngày càng phát triển vững mạnh, góp phần vào việc xây dựng đất nước ngày một giàu đẹp và văn minh hơn.
Báo cáo thuế theo quý gồm những loại gì?
Hiện nay rất nhiều cá nhân, chủ doanh nghiệp mới thành lập vẫn băn khoăn không biết báo cáo thuế gồm những gì? Báo cáo thuế theo quý phải nộp của mỗi doanh nghiệp, gồm các vấn đề sau:
- Các loại tờ khai thuế phải nộp định kỳ theo quý.
- Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo quý của doanh nghiệp.
- Báo cáo tình hình sử dụng các hóa đơn theo quý của doanh nghiệp.
- Tính và thực hiện nộp thuế thu nhập hàng quý của doanh nghiệp.
- Tờ khai thuế thu nhập cá nhân hàng quý của doanh nghiệp
- Tiền thuế phát sinh của doanh nghiệp (nếu có).
Các báo cáo thuế cần phải nộp theo quý năm 2023
Bạn có biết báo cáo quý phải nộp năm 2023 gồm có những gì? Theo quy định của pháp luật, mỗi lĩnh vực sản xuất và kinh doanh khác nhau sẽ có các loại thuế khác nhau. Dưới đây là các loại báo cáo thuế theo quý cơ bản mà bất cứ doanh nghiệp nào cũng phải có:
Báo cáo thuế giá trị gia tăng
Để kê khai thuế giá trị gia tăng, các bạn cần phải biết được doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ hay phương pháp trực tiếp. Nếu doanh nghiệp có doanh thu trên 1 tỷ đồng thì sẽ thực hiện kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ theo mẫu 01/GTGT, 02/GTGT.
Nếu doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ hoặc mới thành lập có đầu tư mua sắm, nhập góp vốn bằng tài sản cố định thì sẽ thực hiện kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp. Trong trường hợp trực tiếp trên giá trị gia tăng thì sử dụng mẫu báo cáo 03/GTGT, còn trực tiếp trên doanh thu thì sử dụng mẫu 04/GTGT.
Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo quý của doanh nghiệp chậm nhất chính là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên ở quý liền sau.
Báo cáo thuế thu nhập cá nhân
Theo nội dung thông tư 151/2014/TT của Bộ Tài chính ban hành nếu tổ chức, doanh nghiệp có đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân thì tổ chức, doanh nghiệp phải kê khai thuế thu nhập cá nhân cho cá nhân có ủy quyền.
Khi xác định số tiền được giảm trừ và số thuế phải nộp thì sẽ tiến hành kê khai thuế thu nhập cá nhân cho người lao động theo mẫu 05/KK – TNCN ban hành kèm thông tư 80/2021/TT – BTC của Bộ Tài chính.
Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế đánh trực tiếp vào phần thu nhập sau khi trừ đi các khoản chi phí hợp lý, hợp pháp liên quan đến thu nhập của đối tượng phải nộp thuế. Theo thông tư 151/2014/TT – BTC của Bộ Tài chính thì doanh nghiệp báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý chỉ cần kê khai số tiền tạm tính phát sinh.
Trong trường hợp số tiền tạm nộp có sự chênh lệch với số tiền quyết toán hơn 20% thì doanh nghiệp nộp bổ sung số còn thiếu so với số quyết toán. Chậm nhất là vào ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế quý 4.
Trong trường hợp số tiền tạm nộp có sự chênh lệch với số tiền quyết toán nhỏ hơn 20% thì doanh nghiệp phải nộp khoản số tiền chênh lệch. Chậm nhất là từ ngày tạm nộp thuế tới ngày hết hạn nộp thuế.
Báo cáo cụ thể tình hình sử dụng hóa đơn quý
Theo Điều 27, Thông tư 39/2014/TT và Điều 5, Thông tư 119/2014/TT của Bộ Tài chính, tất cả các doanh nghiệp đều phải lập báo cáo về tình hình sử dụng hóa đơn theo quý. Trong đó, chỉ riêng những doanh nghiệp nằm trong loại rủi ro cao về thuế hay các doanh nghiệp có hành vi vi phạm thì mới phải làm báo cáo hóa đơn theo tháng.
Thời hạn nộp các loại báo cáo thuế theo quý như thế nào?
Thời hạn nộp các loại báo cáo thuế theo quý như thế nào? Theo Điều 44 của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, thời hạn các báo cáo thuế phải nộp theo quý chậm nhất chính là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên ở quý tiếp theo.
Trường hợp người nộp thuế mà kê khai thuế qua cổng thông tin điện tử trong ngày cuối cùng thời hạn nộp hồ sơ mà hệ thống gặp sự cố thì người nộp thuế sẽ phải nộp hồ sơ khai thuế và các chứng từ vào ngày tiếp theo khi cổng thông tin điện tử cơ quan thuế tiếp tục hoạt động.
Hồ sơ cần thiết phải có và lịch nộp báo cáo thuế theo quý năm 2023
Dưới đây là những hồ sơ cần phải nộp và lịch nộp báo cáo thuế theo quý năm 223. Thời hạn mà Thuế Anh Minh đưa ra phía dưới là ngày chậm nhất phải nộp. Do đó, chúng tôi khuyên mọi người cần nộp thuế sớm để tránh việc nộp chậm và bị xử phạt, nhất là quyết toán thuế năm.
| Thời hạn nộp | Hồ sơ cần thiết |
| 30/01/20223 | Tiền Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý IV năm 2022
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý IV trong năm 2022 Nộp tiền thuế môn bài năm 2023 |
| 31/01/2023 | Tờ khai thuế giá trị gia tăng quý IV năm 2022
Tờ khai thuế thu nhập cá nhân quý IV năm 2022 |
| 31/03/2023 | Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2022
Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân trong năm 2022 Báo cáo tài chính năm 2022 |
| 30/04/2023 | Tờ khai thuế giá trị gia tăng quý I năm 2023
Tờ khai thuế thu nhập cá nhân quý I năm 2023 Tiền thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý I năm 2023 Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý I năm 2023 |
| 30/07/2023 | Tiền thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý II năm 2023
Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn quý II năm 2023 |
| 31/07/2023 | Tờ khai thuế giá trị gia tăng quý II năm 2023
Tờ khai thuế thu nhập cá nhân quý II năm 2023 |
| 30/10/2023 | Tiền thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý III năm 2023
Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn quý III năm 2023 |
| 31/10/2023 | Tờ khai thuế giá trị gia tăng quý III năm 2023
Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp quý III năm 2023 |
Chỉ dẫn cách làm báo cáo thuế theo quý qua mạng
Hiện nay, cá nhân/doanh nghiệp có thể hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế của mình theo tháng hoặc theo quý trên hệ thống thuedientu.gdt.gov.vn/ mà không cần đến trực tiếp cơ quan Thuế. Để có thể tiến hành làm báo cáo thuế theo quý qua mạng, các bạn cần thực hiện theo các bước sau:
- Bước 1: Đăng ký tài khoản của mình trên hệ thống kê khai thuế điện tử.
- Bước 2: Nộp tờ khai thuế điện tử trên hệ thống.
- Bước 3: Ký tên điện tử và hoàn tất nộp báo cáo thuế.
- Bước 4: Kiểm tra kết quả nộp báo cáo thuế điện tử.
Hướng dẫn chi tiết báo cáo thuế theo quý cho doanh nghiệp mới thành lập
Hầu hết các doanh nghiệp, công ty mới thành lập đều sẽ lo lắng về việc làm báo cáo thuế theo quý như thế nào để không chậm trễ, sai sót. Theo quy định của pháp luật thì sau khi doanh nghiệp bạn nhận được Giấy phép kinh doanh, cần tiến hành làm thủ tục kê khai thuế ban đầu theo những bước sau:
- Bước 1: Đăng ký các tài khoản ngân hàng và chữ ký số.
- Bước 2: Thực hiện làm kê khai và nộp thuế môn bài.
- Bước 3: Xác định phương pháp kê khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và hóa đơn.
- Bước 4: Xác định hình thức kế toán và phương pháp khấu hao tài sản cố định sao cho phù hợp với doanh nghiệp.
Lưu ý quan trọng khi thực hiện làm báo cáo thuế theo quý
Trên thực tế việc làm báo cáo thuế theo quý cho doanh nghiệp là công việc đặc thù, mang tính chuyên môn. Chỉ những người có nghiệp vụ kế toán – thuế thì mới hoàn thành nhanh chóng, chính xác các bước kê khai. Nếu muốn tránh sai sót xảy ra bạn cần lưu ý một số vấn đề quan trọng sau:
- Chú ý sắp xếp hóa đơn bán hàng theo số lượng và theo ngày tháng.
- Khi hạch toán số liệu trên phần mềm kế toán cần phân biệt hàng hóa, nguyên vật liệu, tài sản, công cụ và dụng cụ.
- Khi lưu trữ các hóa đơn, chứng từ thì nên sao chép thêm vài bản để tránh trường hợp bị thất thoát.
- Nộp hồ sơ báo cáo thuế cẩn thận hàng quý và kiểm tra kỹ.
- Làm kế toán hàng tháng cần hạch toán trên phần mềm và chỉnh sửa trước khi cung cấp dữ liệu và thực hiện nộp báo cáo thuế.
- Xử lý các vấn đề liên quan đến tài khoản ở trên bảng cân đối kế toán.
- Quyết toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp để đối chiếu số thuế chênh lệch ra sao, từ đó lập xử lý số thuế thu nhập doanh nghiệp chênh lệch và chuyển sang làm báo cáo tài chính.
- Mỗi tháng phải cân đối các vấn đề về thuế, chi phí, phúc lợi… để cuối quý, cuối năm không gặp khó khăn trong việc làm báo cáo tài chính.
Lời kết
Bài viết trên, Thuế Anh Minh đây đã chia sẻ đến quý bạn đọc về các loại báo cáo thuế theo quý và cách làm báo cáo đúng nhất theo mẫu năm 2023. Tuy nhiên, ngoài việc nắm các kiến thức, người làm kế toán cần có nghiệp vụ và kỹ năng xử lý để hoàn thành công việc nhanh và chính xác nhất. Nếu muốn tư vấn về dịch vụ kế toán, thuế trọn gói với mức chi phí hợp lý quý khách hãy liên hệ đến Thuế Anh Minh để được giải đáp nhé.
